odliczenie VAT

Odliczenie VAT od kosztów odpłatnej wystawy

Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?

Nieodpłatne udostępnienie wizerunku muzealiów a VAT

Muzeum zawarło z innym podmiotem umowę na nieodpłatne udostępnienie wizerunków muzealiów w celu dalszego rozpowszechniania bez pobierania opłat.
Czy muzeum ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej ze stawką VAT „ZW”.
Jak ująć ją w pliku JPK_VAT?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Z dotacji celowej instytucja kultury realizuje międzynarodowy festiwal teatralny.
W ramach festiwalu instytucja podpisała umowę z francuskim teatrem na usługę
artystyczną polegającą na prezentacji performansu. Miejscem realizacji usługi jest Polska. Wynagrodzenie jest wypłacane w euro. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT. Obydwie strony umowy posiadają status podatnika VAT UE.
Jakie obowiązki podatkowe i niesie za sobą zrealizowanie tej umowy?
Czy taka transakcja powinna zostać oznaczona w nowym formularzu JPK_VAT?
Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie wystawionej faktury?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Instytucja kultury wzięła udział w projekcie YouTube Dni Kultury. Jego celem było zachęcenie — poprzez cykl szkoleń online — teatrów z całej Polski do szerszej działalności na platformie YouTube. Projekt kończył się trzydniowym festiwalem online, w czasie którego 13 różnych teatrów udostępniało bezpłatnie na swoich oficjalnych kanałach na YouTube przez 24 godziny wybrane przez siebie spektakle.
Czy wzięcie udziału przez teatr w tym projekcie wiąże się z obowiązkiem stosowania prewspółczynnika? Do tej pory teatr nie stosował prewspółczynnika, nie prowadził działań nieodpłatnych.

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Instytucja kultury jest podatnikiem VAT oraz prowadzi działalność zarówno zwolnioną z VAT, jak i opodatkowaną.
Czy może odliczać VAT od imprez kulturalnych, na które wstęp jest wolny? Z tytułu niektórych imprez instytucja uzyskuje przychody z reklam lub sponsoringu.

Wynagrodzenie za spektakl za granicą

Orkiestra otrzymała środki z MKiDN na realizację koncertu w Danii w ramach festiwalu. Bilety na koncert będzie sprzedawał duński organizator festiwalu — we własnym imieniu, ale instytucja kultury podpisała porozumienie, że wpływy ze sprzedanych biletów zostaną przekazane orkiestrze. Orkiestra wystawi fakturę na kwotę wskazaną przez organizatora festiwalu w Danii (na podstawie raportu ze sprzedaży).
Czy orkiestra ma prawo do odliczenia VAT od ponoszonych kosztów w Polsce w związku z prowadzonymi próbami, takimi jak obsługa techniczna czy wynajem sal?

Prewspółczynnik a proporcja — kiedy stosować?

Instytucja w ramach działalności statutowej organizuje zajęcia taneczne, teatralne, plastyczne — udział w nich jest zawsze bezpłatny. Otrzymuje również dotację od organizatora, a przychody osiąga tylko z działalności opodatkowanej, np. wynajmu pomieszczeń, sprzedaży biletów do kina. Obecnie obrót z działalności statutowej zwolnionej wynosi 0 zł.
Czy proporcja wynosi zatem 100%?
Czy w tym przypadku trzeba stosować tylko prewspółczynnik, czy prewspółczynnik i proporcję?

Odliczenie VAT przy koncertach odpłatnych i nieodpłatnych

Instytucja kultury organizuje cykl 5 koncertów w ramach jednego projektu. Na 4 koncerty prowadzi sprzedaż biletów, a na 1 koncert wstęp jest wolny. Obowiązek organizacji koncertu ze wstępem wolnym wynika z umowy najmu, która nie pozwala na organizowanie koncertów biletowanych w wynajmowanym obiekcie. Instytucja nie prowadziła żadnych innych działań generujących obrót opodatkowany VAT w związku z organizacją koncertu bezpłatnego.
Czy można odliczyć VAT z tytułu poniesionych kosztów dotyczących wszystkich koncertów, czy należy dzielić koszty (faktury) proporcjonalnie, tzn. na koszty poniesione na koncerty biletowane z VAT do odliczenia i na koncert niebiletowany — bez odliczenia VAT.
A może należy potraktować te 5 koncertów jako całość i odliczyć VAT od wszystkich kosztów?

Odliczenie VAT od wydatków na zakup projektu budowlanego i w trakcie budowy budynku

Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. W 2016 r. nabyła projekt budowlany, którego realizacja — budowa budynku — nastąpi w 2018 r.
Kiedy instytucja kultury może odliczyć VAT z faktury za projekt: za okres, w którym została wystawiona — czy po zakończeniu inwestycji i oddaniu do użytkowania środka trwałego, w 10 ratach rozłożonych na kolejne lata?
Co z ewentualnymi fakturami częściowymi, wystawianymi w trakcie budowy?
Jak ewidencjonować VAT od momentu zakupu projektu do zakończenia inwestycji?

Usługi marketingowe w związku z produkcją filmów a odliczenie VAT

Instytucja kultury do realizacji filmu przekazuje wkład rzeczowy, tj. hale zdjęciowe wraz z wyposażeniem, a w zamian otrzymuje usługi marketingowe, polegające na promowaniu studia filmowego i jego możliwości. Użyczając studio filmowe do produkcji filmowych, instytucja wystawia faktury sprzedaży, które są wzajemnie kompensowane.
Instytucja stosuje prewspółczynnik przy odliczaniu VAT, gdyż oprócz działalności statutowej świadczy usługi najmu pomieszczeń i usługi post-produkcji (usługi graficzne przy koprodukcjach filmowych).
Czy do rozliczenia VAT od faktury dotyczącej nabycia usług promujących studio filmowe instytucja powinna zastosować prewspółczynnik, czy może odliczyć cały VAT od faktury, która jest związana z działalnością opodatkowaną?

Odliczenie VAT od wydatków na organizację „Dni gminy”

Zgodnie ze statutem samorządowej instytucji kultury, jej działalność polega m.in. na promocji gminy — na organizacji i przeprowadzaniu imprez oraz przedsięwzięć o charakterze społecznym, artystycznym, sportowym, organizacji dożynek, a także imprez turystyczno-sportowych. W tym roku instytucja zorganizowała „Dni gminy” — imprezę o charakterze odpłatnym. Każdy uczestnik (poza zaproszonymi gośćmi VIP) otrzymał bilet wstępu i paragon fiskalny. Dodatkowo, dzięki organizacji imprezy instytucja uzyskała przychody z reklamy i wynajmu stoisk handlowych. Nie otrzymała dotacji celowej na organizację imprezy. Koszt zorganizowania dni gminy przewyższył przychody z niej uzyskane, a część kosztów instytucja kultury pokryła z dotacji podmiotowej od organizatora.
Czy w takich okolicznościach instytucja może odliczyć 100% VAT naliczonego od wydatków bezpośrednio związanych z organizacją „Dni gminy”?
Czy fakt, że impreza nie przyniosła dochodu, wpływa na zakres prawa instytucji do odliczenia VAT naliczonego?

Leasing samochodu osobowego a VAT

Muzeum jako samorządowa instytucja kultury chce sfinansować zakup nowego samochodu poprzez leasing operacyjny.
Czy samochód powinien mieć homologację?
Jakie ma to znaczenie do odliczania VAT?