odliczenie VAT

Wynagrodzenie za spektakl za granicą

Orkiestra otrzymała środki z MKiDN na realizację koncertu w Danii w ramach festiwalu. Bilety na koncert będzie sprzedawał duński organizator festiwalu — we własnym imieniu, ale instytucja kultury podpisała porozumienie, że wpływy ze sprzedanych biletów zostaną przekazane orkiestrze. Orkiestra wystawi fakturę na kwotę wskazaną przez organizatora festiwalu w Danii (na podstawie raportu ze sprzedaży).
Czy orkiestra ma prawo do odliczenia VAT od ponoszonych kosztów w Polsce w związku z prowadzonymi próbami, takimi jak obsługa techniczna czy wynajem sal?

Prewspółczynnik a proporcja — kiedy stosować?

Instytucja w ramach działalności statutowej organizuje zajęcia taneczne, teatralne, plastyczne — udział w nich jest zawsze bezpłatny. Otrzymuje również dotację od organizatora, a przychody osiąga tylko z działalności opodatkowanej, np. wynajmu pomieszczeń, sprzedaży biletów do kina. Obecnie obrót z działalności statutowej zwolnionej wynosi 0 zł.
Czy proporcja wynosi zatem 100%?
Czy w tym przypadku trzeba stosować tylko prewspółczynnik, czy prewspółczynnik i proporcję?

Odliczenie VAT przy koncertach odpłatnych i nieodpłatnych

Instytucja kultury organizuje cykl 5 koncertów w ramach jednego projektu. Na 4 koncerty prowadzi sprzedaż biletów, a na 1 koncert wstęp jest wolny. Obowiązek organizacji koncertu ze wstępem wolnym wynika z umowy najmu, która nie pozwala na organizowanie koncertów biletowanych w wynajmowanym obiekcie. Instytucja nie prowadziła żadnych innych działań generujących obrót opodatkowany VAT w związku z organizacją koncertu bezpłatnego.
Czy można odliczyć VAT z tytułu poniesionych kosztów dotyczących wszystkich koncertów, czy należy dzielić koszty (faktury) proporcjonalnie, tzn. na koszty poniesione na koncerty biletowane z VAT do odliczenia i na koncert niebiletowany — bez odliczenia VAT.
A może należy potraktować te 5 koncertów jako całość i odliczyć VAT od wszystkich kosztów?

Odliczenie VAT od wydatków na zakup projektu budowlanego i w trakcie budowy budynku

Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. W 2016 r. nabyła projekt budowlany, którego realizacja — budowa budynku — nastąpi w 2018 r.
Kiedy instytucja kultury może odliczyć VAT z faktury za projekt: za okres, w którym została wystawiona — czy po zakończeniu inwestycji i oddaniu do użytkowania środka trwałego, w 10 ratach rozłożonych na kolejne lata?
Co z ewentualnymi fakturami częściowymi, wystawianymi w trakcie budowy?
Jak ewidencjonować VAT od momentu zakupu projektu do zakończenia inwestycji?

Usługi marketingowe w związku z produkcją filmów a odliczenie VAT

Instytucja kultury do realizacji filmu przekazuje wkład rzeczowy, tj. hale zdjęciowe wraz z wyposażeniem, a w zamian otrzymuje usługi marketingowe, polegające na promowaniu studia filmowego i jego możliwości. Użyczając studio filmowe do produkcji filmowych, instytucja wystawia faktury sprzedaży, które są wzajemnie kompensowane.
Instytucja stosuje prewspółczynnik przy odliczaniu VAT, gdyż oprócz działalności statutowej świadczy usługi najmu pomieszczeń i usługi post-produkcji (usługi graficzne przy koprodukcjach filmowych).
Czy do rozliczenia VAT od faktury dotyczącej nabycia usług promujących studio filmowe instytucja powinna zastosować prewspółczynnik, czy może odliczyć cały VAT od faktury, która jest związana z działalnością opodatkowaną?

Odliczenie VAT od wydatków na organizację „Dni gminy”

Zgodnie ze statutem samorządowej instytucji kultury, jej działalność polega m.in. na promocji gminy — na organizacji i przeprowadzaniu imprez oraz przedsięwzięć o charakterze społecznym, artystycznym, sportowym, organizacji dożynek, a także imprez turystyczno-sportowych. W tym roku instytucja zorganizowała „Dni gminy” — imprezę o charakterze odpłatnym. Każdy uczestnik (poza zaproszonymi gośćmi VIP) otrzymał bilet wstępu i paragon fiskalny. Dodatkowo, dzięki organizacji imprezy instytucja uzyskała przychody z reklamy i wynajmu stoisk handlowych. Nie otrzymała dotacji celowej na organizację imprezy. Koszt zorganizowania dni gminy przewyższył przychody z niej uzyskane, a część kosztów instytucja kultury pokryła z dotacji podmiotowej od organizatora.
Czy w takich okolicznościach instytucja może odliczyć 100% VAT naliczonego od wydatków bezpośrednio związanych z organizacją „Dni gminy”?
Czy fakt, że impreza nie przyniosła dochodu, wpływa na zakres prawa instytucji do odliczenia VAT naliczonego?

Leasing samochodu osobowego a VAT

Muzeum jako samorządowa instytucja kultury chce sfinansować zakup nowego samochodu poprzez leasing operacyjny.
Czy samochód powinien mieć homologację?
Jakie ma to znaczenie do odliczania VAT?

Impreza ze sponsorem — czy można odliczyć cały VAT?

Ośrodek organizuje imprezę, na którą wstęp jest wolny. W związku z organizacją tej imprezy ośrodek podpisał umowę ze sponsorem (na reklamę i baner podczas imprezy oraz logo na plakatach i ulotkach) i wystawił mu fakturę VAT.
Czy od faktur na organizację takiej imprezy można odliczyć VAT w 100%?

Przekazanie sfinansowanego dotacją środka trwałego do bezpłatnego korzystania osobom trzecim a VAT

Instytucja kultury otrzymała dotację unijną na zakup lodowiska suchego. Zgodnie z umową dotacji przez 5 lat instytucja nie może pobierać opłat za wstęp na nie. Jednak instytucja kultury zamierza ewidencjonować liczbę odwiedzających i odprowadzać VAT należny od tych nieodpłatnych wejść.

  • Jakie konsekwencje w VAT ma budowa i nieodpłatne udostępnianie lodowiska?

Odliczenie VAT naliczonego od wydatków na towary i usługi przekazywane nieodpłatnie

Ośrodek kultury jest czynnym podatnikiem VAT. Ośrodek udostępnia bezpłatnie pomieszczenia dla szkół, przedszkoli i innych instytucji. Ośrodek rozdaje też bezpłatnie gazety, a od wydatków związanych z jej wydrukiem nie odlicza VAT.
Czy należy opodatkować nieodpłatne udostępnienie powierzchni i rozdawnictwo gazety?

Odliczenie VAT przy nabyciu nieruchomości

Gmina, która jest organizatorem muzeum, chce sprzedać mu część budynku wraz z gruntem. Obecnie muzeum wynajmuje ten budynek i przeznacza go na magazyn — przechowuje w nim eksponaty i archiwalne dokumenty kadrowo-płacowe. W przyszłości budynek będzie służył również jako pracownia konserwatorska. W związku ze sprzedażą rada miasta zwiększy dotację celową dla muzeum na kupno budynku i wystawi mu fakturę VAT.
Czy jako czynny podatnik VAT muzeum może odliczyć VAT według 95% proporcji wyliczonej na podstawie sprzedaży za 2013 r.? Ponieważ muzeum prowadzi sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną, wszystkie faktury kosztowe rozlicza proporcją 95%.
W związku z tym, że budynek będzie nierozerwalnie związany z działalnością muzeum, czy będzie ono mogło ubiegać się o zwrot nadwyżki VAT naliczonego według proporcji, którą obecnie stosuje?

Odliczenie VAT od zakupów a proporcja

Wiejski dom kultury (WDK) oprócz placówki głównej prowadzi świetlicę w sąsiedniej wsi. W WDK prowadzi się sprzedaż mieszaną i VAT naliczony odlicza się proporcją. Jeśli w świetlicy nie odbywa się żadna sprzedaż, to czy VAT naliczony od zakupów na utrzymanie tej świetlicy, np. zakupu węgla, można odliczyć proporcją, czy też trzeba wliczyć w koszty całą kwotę VAT?