usługi kulturalne

Usługa organizowania warsztatów przez muzeum nie korzysta ze zwolnienia od VAT

Dyrektor KIS rozpatrywał sprawę zwolnienia od VAT świadczonych przez muzeum usług w postaci organizacji warsztatów (interpretacja indywidualna z 29 listopada 2023 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.628.2023.2.SM).

Podejmiesz wyzwanie? O wykorzystaniu mechaniki gier w kulturze i edukacji

  • Gry mają ogromny potencjał edukacyjny, wciągają i zachęcają do podejmowania różnorodnych działań
  • Mechanikę gry można wykorzystać dosłownie wszędzie — instytucje kultury i działania kulturalne nie są w tym przypadku wyjątkiem
  • Grywalizacja to wykorzystanie mechaniki gry w codziennych działaniach, które nie kojarzą się z grami

Wpisowe za udział w konkursie poetyckim

Biblioteka organizuje konkurs poetycki, a na pokrycie kosztów zorganizowania eliminacji pobiera opłatę wpisową od uczestników.
Czy wpisowe podlega VAT, a jeśli tak, to jaką stawkę należy zastosować?

Współpraca przy premierze spektaklu

Teatr i dom kultury są samorządowymi instytucjami kultury. Teatr produkuje nową premierę teatralną, a dom kultury przekaże teatrowi środki na część kosztów produkcji spektaklu (honorarium reżysera i scenografa). Rozliczenie poniesionych kosztów ma nastąpić na podstawie dokumentu księgowego.
Czy teatr, jako główny producent, powinien wystawić fakturę ze stawką zwolnioną z VAT (usługi kulturalne) na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług?

Otrzymane wpłaty z tytułu usług przyszłych jako przychód podatkowy

Instytucja kultury prowadzi wydarzenia kulturalne i warsztaty, za które pobiera opłaty z góry. W swoim regulaminie określiła, że w zależności od rodzaju zajęć i ich ceny:

  • wpłaty za I semestr przyjmuje do 15 października 2022 r., za II semestr — do 11 marca 2023 r.; można też dokonać wpłaty za cały rok z góry. Uczestnikowi nie przysługuje zwrot wpłaconej kwoty z przyczyn zaistniałych po stronie uczestnika, m.in. z powodu rezygnacji z zajęć;
  • zajęcia opłaca się za każdy miesiąc z góry, w formie przedpłaty, nie później niż do 25. dnia miesiąca poprzedzającego. W przypadku nieobecności uczestnika spowodowanej chorobą potwierdzoną zaświadczeniem lekarskim opłatę miesięczną odpowiednio się zmniejsza. W przypadku odwołania powyżej 10% zajęć instytucja zastrzega sobie prawo do wyznaczenia dodatkowych terminów zajęć bądź zwrotu części czesnego.

Wpłaty dokonywane z góry ujmowane są na koncie „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, a w miesiącu, w którym nastąpi realizacja usługi, przychód przeksięgowuje się w przychody bieżącego okresu. W razie braku możliwości zrealizowania usług, za które otrzymano wpłatę, dyrektor decyduje o zwrocie wpłat i następuje wyksięgowanie ich z konta „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Wpłaty dotyczą konkretnej usługi, dokonywane są w całości i nie przewiduje się ich końcowego rozliczenia.
Czy w takiej sytuacji wpłaty te mają charakter definitywny i należy je traktować jako faktyczną zapłatę, co oznaczałoby, że wystąpi obowiązek w podatku dochodowym w momencie otrzymania zapłaty?
Czy też wpłaty mają charakter ostateczny, chociaż są ujmowane na koncie „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, a w bilansie wykazuje się je w części „Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania”, a także istnieje ryzyko niezrealizowania usługi i konieczności zwrotu pobranych uprzednio wpłat? Czy jednak wpłatę za zajęcia należy traktować jako formę przedpłaty i wtedy przychód powstaje w momencie realizacji usługi? Jak wykazać te wpłaty w zeznaniu CIT-8?

Organizacja wydarzenia na rzecz województwa a stawka VAT

Dom kultury podpisał umowę o współpracę z urzędem wojewódzkim, której przedmiotem jest:

  • zorganizowanie i zrealizowanie występu muzyków oraz prowadzącego podczas przedsięwzięcia społeczno-kulturalnego,
  • przeprowadzenie wieczoru promocyjnego oraz usługa poligraficzna (zaprojektowanie oraz druk plakatów i zaproszeń), które stanowią upowszechnianie kultury,
  • przeprowadzenie gali, konkursu oraz spotkania autorskiego.

Czy w związku z tym dom kultury może wystawić na rzecz urzędu wojewódzkiego fakturę z zastosowaniem zwolnienia od VAT?

Stawka VAT na warsztaty online

Instytucja organizuje warsztaty kulturalne online, które odbywają się na żywo, w czasie rzeczywistym. Uczestnicy mają podczas tych warsztatów możliwość bezpośredniego kontaktu z prowadzącym za pomocą popularnej aplikacji służącej do porozumiewania się na odległość.
Jaką stawkę VAT zastosować do takich warsztatów?

GTU_12 na niektóre usługi instytucji kultury

Instytucja kultury organizuje takie wydarzenia artystyczne jak koncerty i wernisaże. Dodatkowo w ramach działalności oferuje odpłatne zajęcia wokalne i taneczne z instruktorem.
Czy takie pozycje sprzedażowe powinny być oznaczone w nowym JPK_VAT kodem GTU_12?

Stawka VAT na warsztaty i najem

Pytania dotyczą stosowania stawki VAT w działalności instytucji kultury.
Czy prowadzone przez instytucję kultury zajęcia dla dzieci: teatralne, taneczne, muzyczne, plastyczne oraz publiczne występy zespołów (np. zespołu ludowego) są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy wynajem dla zewnętrznej firmy (która organizuje swój koncert poza budynkiem instytucji kultury) sprzętu muzycznego, oświetlenia, nagłośnienia opodatkowany jest stawką VAT 23%, czy też można korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT?
Czy jeśli firma ta organizuje koncert w budynku instytucji kultury, to można korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT, czy tak jak wynajem opodatkować stawką VAT 23%?

Stawka VAT dla szkoły rysunku

Muzeum — czynny podatnik VAT — prowadzi m.in. zajęcia w ramach utworzonej Szkoły Rysunku (zarówno dla dzieci, jak i dla dorosłych). Zajęcia w Szkole Rysunku prowadzą wykładowcy z wyższych uczelni i szkół średnich.
Jaką stawkę VAT należy zastosować do tych zajęć?

Import usług — wynagrodzenie zagranicznego artysty prowadzącego działalność gospodarczą

Pytanie dotyczy rozliczenia VAT przy imporcie usługi wykonania podczas wydarzenia kulturalnego utworu przez zagranicznego artystę — prezentacji projektu audiowizualnego.
Czy istnieje możliwość zastosowania zwolnienia przy imporcie tych usług?
Czy dla wynagrodzenia zagranicznego artysty, który wystawia fakturę za daną usługę, instytucja może zastosować zwolnienie od VAT jak dla polskiego artysty?

Organizacja wystawy wspólnie z gminą

Instytucja kultury podpisała ze swoim organizatorem — gminą — umowę o współorganizacji wystawy w Rosji, w obwodzie kaliningradzkim. Instytucja kultury zobowiązała się zapewnić: tłumaczenia dokumentów i obecność tłumacza na miejscu, druk wystawy wraz z ramkami oraz transport tam i z powrotem. Zapłatę za realizację umowy określono jako wynagrodzenie płatne po otrzymaniu faktury po inauguracji wystawy (ze stawką VAT 23%).
Czy przedmiot umowy będzie stanowił usługę kulturalną ze stawką zwolnioną?
Czy przychód z umowy można potraktować jako dofinansowanie i ująć je koncie dotacji, czy raczej jako przychód ze sprzedaży usług?